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『字軌文號(hào)』深國(guó)稅函[2003]447號(hào) 

『發(fā)文單位』深圳市國(guó)家稅務(wù)局   

『發(fā)文時(shí)間』20031125

『時(shí)效性』全部有效

『期號(hào)』200311

各區(qū)局、分局：

    現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]121號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們。同時(shí)，市局為貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)進(jìn)一步加強(qiáng)運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理的要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定了《深圳市國(guó)家稅務(wù)局運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理辦法（試行）》，請(qǐng)一并執(zhí)行。 

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知

國(guó)家稅務(wù)總局.2003.10.17.國(guó)稅發(fā)〔2003〕121號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

    為了進(jìn)一步貫徹國(guó)務(wù)院關(guān)于整頓市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的決定，加強(qiáng)對(duì)貨物運(yùn)輸業(yè)的稅收管理，總局制定了《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收管理試行辦法》、《運(yùn)費(fèi)發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》、《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》和《貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票管理流程實(shí)施方案》（以下簡(jiǎn)稱“三個(gè)辦法和一個(gè)方案”），現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)你們按照以下要求認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

    一、執(zhí)行“三個(gè)辦法和一個(gè)方案”是整頓稅收秩序、推進(jìn)依法治稅、加強(qiáng)營(yíng)業(yè)稅征收管理、規(guī)范增值稅抵扣的重大舉措。各級(jí)稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，統(tǒng)一思想，加強(qiáng)對(duì)此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)。

    二、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到通知后要認(rèn)真學(xué)習(xí)“三個(gè)辦法和一個(gè)方案”的內(nèi)容，研究貫徹執(zhí)行的具體操作辦法。具體工作方案由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)部署，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要從全局的利益出發(fā)，認(rèn)真負(fù)責(zé)，相互配合，通力協(xié)作，按照各自工作范圍積極穩(wěn)妥地貫徹落實(shí)“三個(gè)辦法和一個(gè)方案”，全面做好加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的各項(xiàng)工作。凡相互推諉，不執(zhí)行“三個(gè)辦法和一個(gè)方案”或執(zhí)行不到位的，一律按規(guī)定追究相關(guān)單位和有關(guān)人員的責(zé)任。

    三、各地接到本通知后，要召開專門會(huì)議，布置此項(xiàng)工作，做好宣傳工作，加強(qiáng)對(duì)有關(guān)稅務(wù)人員和納稅人的培訓(xùn)，要按照“三個(gè)辦法和一個(gè)方案”的要求結(jié)合本地實(shí)際制定相關(guān)配套措施，保證將“三個(gè)辦法和一個(gè)方案”執(zhí)行到位。

    四、各地要將本地區(qū)貫徹落實(shí)情況于2003年12月31日前書面報(bào)告總局（5份），總局將對(duì)各地執(zhí)行本通知情況進(jìn)行通報(bào)。        

    附件：1.貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅征收管理試行辦法

          2.運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法

          3.貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法

          4.貨物運(yùn)輸發(fā)票管理流程實(shí)施方案

          （以上4份附件請(qǐng)見附件區(qū)）

深圳市國(guó)家稅務(wù)局運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理辦法（試行）

    為貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)對(duì)貨物運(yùn)輸業(yè)的稅收管理要求，進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅有關(guān)運(yùn)輸發(fā)票抵扣憑證的管理，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收管理的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]121號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位的實(shí)際情況，特制定本辦法。

    一、管理內(nèi)容

    運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理的主要內(nèi)容是，凡增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）取得國(guó)家稅務(wù)總局《運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》第二條所稱的運(yùn)輸發(fā)票并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)增加報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》紙質(zhì)資料和電子信息；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過采集納稅人的運(yùn)輸發(fā)票抵扣明細(xì)信息，實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)附列資料數(shù)據(jù)與抵扣明細(xì)數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)與運(yùn)輸業(yè)納稅人運(yùn)輸發(fā)票開具數(shù)的比對(duì)，進(jìn)一步加強(qiáng)增值稅有關(guān)運(yùn)輸發(fā)票抵扣憑證的管理。

    二、崗位設(shè)置

    實(shí)施運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理工作，涉及運(yùn)輸發(fā)票數(shù)據(jù)的采集、傳遞、清分和比對(duì)等具體工作，按工作內(nèi)容設(shè)置以下崗位：

    （一）申報(bào)審核崗位

    負(fù)責(zé)檢查納稅人是否按要求報(bào)送納稅申報(bào)資料，設(shè)在各征收科（組）“申報(bào)受理窗口”，由征收人員兼任。

    （二）數(shù)據(jù)采集崗位

    負(fù)責(zé)采集（接收）納稅人《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》電子信息，設(shè)在“申報(bào)受理窗口”金稅工程報(bào)稅管理崗。

    2、負(fù)責(zé)匯總、上傳《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》匯總電子信息，設(shè)在金稅工程數(shù)據(jù)采集崗。

    （三）數(shù)據(jù)處理崗位

    數(shù)據(jù)處理崗位在區(qū)、分局設(shè)在金稅工程綜合管理崗，主要職責(zé)是在納稅申報(bào)期結(jié)束后，通過在后臺(tái)處理分析相關(guān)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，核對(duì)納稅人申報(bào)表附列資料與抵扣清單所填報(bào)的運(yùn)輸發(fā)票金額是否一致，并將有關(guān)核對(duì)情況送管理科跟蹤處理。

    數(shù)據(jù)處理崗位在市局設(shè)在金稅工程技術(shù)管理崗，主要職責(zé)：

    1、負(fù)責(zé)提取各區(qū)、分局上傳的《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》匯總電子信息；

    2、負(fù)責(zé)接收地方稅務(wù)局傳遞的貨物運(yùn)輸發(fā)票匯總清單及運(yùn)輸企業(yè)檔案信息等數(shù)據(jù)；

    3、負(fù)責(zé)清分本（指運(yùn)輸發(fā)票購、銷貨單位均在深圳本地）、異地（指運(yùn)輸發(fā)票購、銷貨單位雙方中只有一方在深圳本地）增值稅運(yùn)輸發(fā)票；

    4、負(fù)責(zé)將異地運(yùn)輸發(fā)票上傳至國(guó)家稅務(wù)總局；

    5、負(fù)責(zé)本地運(yùn)輸發(fā)票的比對(duì)；

    6、負(fù)責(zé)對(duì)總局運(yùn)輸發(fā)票比對(duì)信息的接收、下發(fā)（稽查局）及回傳（地方稅務(wù)局）。

    （四）稽查處理崗位

    負(fù)責(zé)對(duì)比對(duì)結(jié)果不符的運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行查處，設(shè)在稽查局金稅工程協(xié)查管理崗。主要職責(zé)：

    1、負(fù)責(zé)接收比對(duì)結(jié)果不符的本地運(yùn)輸發(fā)票信息；

    2、負(fù)責(zé)對(duì)本地比對(duì)不符運(yùn)輸發(fā)票按有關(guān)金稅工程協(xié)查流程查處；

    3、負(fù)責(zé)協(xié)助總局稽查局對(duì)總局比對(duì)不符運(yùn)輸發(fā)票的查處。

    （五）綜合管理崗位

    負(fù)責(zé)運(yùn)輸發(fā)票比對(duì)信息的查詢或下載及日常業(yè)務(wù)管理，區(qū)、分局設(shè)在金稅工程綜合管理崗，市局設(shè)在流轉(zhuǎn)稅管理處金稅工程稽核管理崗。

    三、工作流程

    實(shí)施運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理工作的基本思路是“手工采集、網(wǎng)絡(luò)傳輸、電腦比對(duì)”，具體工作流程如下：

    （一）前臺(tái)申報(bào)審核

    1、在納稅申報(bào)期內(nèi)，受理增值稅納稅申報(bào)，對(duì)納稅人申報(bào)抵扣運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額的，檢查納稅人是否按要求同時(shí)報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》紙質(zhì)資料和電子信息；

    2、將載有納稅人《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》電子信息的磁盤或介質(zhì)傳遞給數(shù)據(jù)采集崗位。

    前臺(tái)申報(bào)審核工作由申報(bào)審核崗位完成，對(duì)納稅人未單獨(dú)報(bào)送《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》紙質(zhì)資料及電子信息、未按規(guī)定要求填寫《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》或者填寫內(nèi)容不全的，退納稅人重新申報(bào)。

    （二）申報(bào)數(shù)據(jù)采集、匯總上傳

    1、“申報(bào)受理窗口”數(shù)據(jù)采集崗位運(yùn)用《貨物運(yùn)輸發(fā)票信息采集軟件 (國(guó)稅機(jī)關(guān))》讀?。ń邮眨┘{稅人報(bào)送的《 增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》電子信息；

    2、納稅申報(bào)期結(jié)后5個(gè)工作日內(nèi)（注：總局要求在每月22日前），數(shù)據(jù)采集崗位人員運(yùn)用《貨物運(yùn)輸發(fā)票信息匯總軟件》等軟件對(duì)本單位《 增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》電子信息進(jìn)行匯總；

    3、數(shù)據(jù)采集崗位將匯總的《 增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》電子信息上傳至市局。寶安、龍崗基層分局將匯總數(shù)據(jù)上傳至區(qū)局。

    （三）數(shù)據(jù)集中處理

    區(qū)、分局?jǐn)?shù)據(jù)處理崗位：

    1、在納稅申報(bào)結(jié)束后，通過在后臺(tái)對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一處理分析，核對(duì)納稅人納稅申報(bào)的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第8欄“7%扣除率”的“金額、稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)與《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中“合計(jì)”欄“允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額、計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)是否一致；

    2、將核對(duì)情況送管理科跟蹤處理。

    市局?jǐn)?shù)據(jù)處理崗位在每月25日前（注：總局要求在每月23日開始進(jìn)行）完成對(duì)數(shù)據(jù)的接收、清分、比對(duì)等處理工作。

    1、接收區(qū)、分局上傳的貨物運(yùn)輸匯總清單，對(duì)數(shù)據(jù)未及時(shí)上報(bào)的單位進(jìn)行催報(bào)，對(duì)數(shù)據(jù)上報(bào)有錯(cuò)誤的單位返回修改；

    2、運(yùn)用《貨物運(yùn)輸發(fā)票信息匯總軟件》等軟件對(duì)區(qū)、分局上報(bào)的《 增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》電子信息進(jìn)行匯總；

    3、接收地方稅務(wù)局傳遞的匯總貨物運(yùn)輸發(fā)票匯總清單電子信息等數(shù)據(jù)；

    4、使用《貨物運(yùn)輸發(fā)票信息稽核系統(tǒng)》軟件對(duì)本市匯總的貨物匯總發(fā)票和增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單時(shí)行本、異票的清分；

    5、對(duì)本地發(fā)票進(jìn)行比對(duì)處理；

    6、將全部貨運(yùn)發(fā)票清單以及異地的增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單信息上報(bào)總局；

    7、將本地比對(duì)的不符信息交由國(guó)、地稅稽查局協(xié)查；

    8、提供本地發(fā)票的比對(duì)結(jié)果信息的查詢和下載；

    9、從總局接收異地發(fā)票的比對(duì)結(jié)果信息。

    （四）比對(duì)結(jié)果查詢及處理

    1、數(shù)據(jù)采集崗位查詢或下載本單位運(yùn)輸發(fā)票比對(duì)信息；

    2、稽查處理崗位接收比對(duì)不符的本地運(yùn)輸發(fā)票信息；

    3、稽查處理崗位按金稅工程協(xié)查流程完成對(duì)比對(duì)不符發(fā)票的查處，并將查處結(jié)果返回信息中心（或流轉(zhuǎn)稅處）。

    （五）情況通報(bào)

    綜合管理崗位定期將本單位運(yùn)輸發(fā)票比對(duì)等管理情況進(jìn)行通報(bào)。